📈Для торговли на бирже нужен счет, через который будут проходить деньги по сделкам – покупке и продаже акций, облигаций и т. п.
Но счет счету рознь. Давайте сравним плюсы и минусы ИИС и обычного брокерского счета.

Условия ИИС в 2024 году:
➕можно открыть до трех счетов ИИС-3;
➕планируют ввести страхование счета;
➕налоговые льготы – вычет по взносам и вычет по полученной прибыли;
➕налог удержат после закрытия ИИС, с суммы прибыли превысившей 30 млн. рублей;
➖на счет можно вносить только российские рубли;
➖деньги можно выводить только на дорогостоящее лечение;
➖нельзя заводить ценные бумаги;
➖покупка иностранных ценных бумаг недоступна;
➖закрыть без потери налоговых льгот можно спустя установленный законодательством срок (для счетов, открытых в 2024 году – это 5 лет);
➖сальдировать убытки с прибылью можно только в рамках одного ИИС.

Условия брокерского счета:
➕нет лимитов по количеству счетов;
➕вносить и выводить деньги можно без ограничений;
➕можно пополнять любой валютой;
➕можно переводить деньги и ценные бумаги с других счетов;

📈Акции компании Ozon сейчас в хорошем плюсе и многие задумываются о том, чтобы зафиксировать прибыль. А может быть стоит держать ценные бумаги дальше и получить еще больший профит? Здесь каждый решает для себя сам, мы не даем инвестиционные рекомендации, но предлагаем рассмотреть продажу ценных бумаг Озон с точки зрения налогообложения. Ведь прибыль подразумевает уплату налога на доход.

Покупка на брокерском счете

Те, кто покупал Озон в конце 2020-го начале 2021 года и продают сейчас ценные бумаги, могут получить и прибыль и льготу на долгосрочное владение при соблюдении всех условий. В следующем году такой возможности не будет. ЛДВ для иностранных эмитентов отменяют с 1 января 2025 года.

Депозитарные расписки на акции Ozon Holdings PLC были допущены Центробанком к публичному обращению в России. Страна эмитента OZON HOLDINGS PLC – Республика Кипр.

При этом компания планирует редомициляцию — переезд в дружественную для России юрисдикцию. Если и когда это будет сделано, владельцы депозитарных расписок Озон смогут конвертировать их в акции и в дальнейшем воспользоваться льготой на долгосрочное владение.

С праздником, друзья! С Первомаем!

Сегодня биржа не работает, но НДФЛка продолжает трудиться, чтобы вы спокойно отдыхали и не беспокоились за подачу налоговой отчетности🤗

А для тех, кто хочет провести выходной с максимальной пользой,
мы сделали дайджест наших публикаций за апрель👇

Мир, труд, май!

Совсем скоро состоится несколько важных событий для инвестора:
▪️23 апреля Сбер проведёт Набсовет и рекомендует размер дивиденда по итогам 2023 года;
▪️26 апреля  пройдет очередное заседание Банка России по ключевой ставке.

Давайте рассмотрим покупку акций Сбера и облигаций ОФЗ 26238 с точки зрения налогообложения.

🔶В июне 2021 Минфин РФ выпустил облигации со сроком погашения в мае 2041 г., т.е. через 17 лет. Сумма купона — 35,4 р. (7.1%),
выплачивается 2 раза в год. Текущая стоимость — 604,4 руб. за 1 облигацию.

🔶Акции Сбербанка на бирже с 1999 года и за это время они показали впечатляющую волатильность. Текущая стоимость — 314,3 руб. за 1 акцию,
а в 2014 — 55 рублей. Дивиденды компания выплачивает 1 раз в год, в 2008 году — 0,51 руб., в 2023 — 25 рублей.

✔️И акции и облигации являются обращающимися бумагами, а значит к ним можно применить льготу на долгосрочное владение и
не платить налог спустя 3 года владения с суммы не более 3 млн. руб. за каждый год или учесть убытки прошлых лет.

Существует несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

Последние два вычета в нашем списке можно применить к доходу от сделок с ценными бумагами.
Мы расскажем при наличии какого дохода можно получить первые четыре вычета👇

💸Если вы получаете постоянный доход только от сделок с ценными бумагами и у вас нет официальный зарплаты, то налоговые вычеты можно получить при наличии дополнительных источников дохода, таких как:

➖проценты по банковским депозитам;
➖доход от сдачи недвижимости в аренду;
➖доход от продажи недвижимости или транспортного средства;
➖доход от переуступки права;
➖доход в виде страховых выплат по договорам страхования;
➖прибыль от операций с иностранной валютой;
➖материальная выгода;
➖пенсия по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
➖штрафы и неустойки на основании решения суда;
➖доход от продажи доли в уставном капитале;

В конце прошлого года эксперт НДФЛка.ру предложил Артёму воспользоваться услугой по предварительному расчету
финансового результата у зарубежного брокера. На что он с радостью согласился.

📈В 2023 году на российских счетах у него образовалась прибыль, в том числе по внебиржевым сделкам.
После проверки документов выяснилось, что большая часть акций, проданных за рубежом (Freedom Broker)
была переведена из России (ИК Цифра брокер, ранее назывался «Фридом Финанс»).

📚Эксперт запросил у Артёма документы, подтверждающие приобретение акций.
Стоит отметить, что российский брокер предоставил очень подробную справку с указанием всех необходимых данных
(ISIN, количество, дата покупки и стоимость в рублях). Списанные активы покупались как в 2021, так и в 2022 году.
Наличие такой справки значительно упрощает не только расчеты, но и последующую проверку декларации уже непосредственно в налоговой. 

По итогам предварительного расчета сделки на зарубежном счете оказались убыточными, в основном из-за изменений курса доллара. Общая сумма убытка перекрывала прибыль в РФ.

1️⃣ Подать уведомление об открытии счета в течение 1 месяца.
Кто подает?
Граждане РФ и иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, открывшие брокерский или банковский счет.

2️⃣ Подать декларацию 3-ндфл до 2 мая.
Кто подает?
Резиденты РФ — лица, находившиеся в РФ не менее 183 дней в году.
В каких случаях надо подавать?
Получен доход за рубежом или убыток на брокерском счете по обращающимся акциям или производным финансовым инструментам (фьючерсы, опционы).

3️⃣ Подать отчет о движении денежных средств до 1 июня.
Кто подает?
Резиденты РФ, за исключением определенных случаев (см. здесь)
Когда надо подавать?
Ежегодно до 1 июня. При закрытии счета за рубежом ОДДС нужно направить в течение 1 месяца.

4️⃣ Заплатить налог с дохода до 15 июля.
👉Топ 7 способов заплатить налог меньше
👉Законно снизить налоги


5️⃣ Подать уведомление о закрытии зарубежного счета в течение 1 месяца.
Если договор с зарубежным брокером или банком прекращен.

🔥До конца апреля мы дарим скидку 10% подписчикам Smart Lab по промокоду ODDS2024

В конце марта клиентам FST Belize поступили сообщения о закрытии их счетов.
Это связано с переводом клиентов во Freedom Holding (филиалы находятся в Армении и Казахстане).
Вся информация была передана новому брокеру в автоматическом режиме с сохранением открытых позиций.

Перевод активов подразумевает закрытие счета у прежнего брокера и заключение нового договора с другим брокером.
Помимо этого у владельцев зарубежных счетов возникает обязанность в течение 1 месяца подать в налоговую:

1) уведомление об открытии нового счета;

2) уведомление о закрытии «старого» счета;

3) отчет о движении денежных средств по старому счету за 2024 год (с 01.01.2024 до даты закрытия).

Если счет был закрыт 28 марта, то уведомить налоговую нужно до 28 апреля.

О том, какие штрафы грозят за неисполнение налоговой обязанности и все подробности про ОДДС читайте в нашей статье Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах.

➡️Доверить оформление ОДДС эксперту НДФЛка.ру.

До 2 мая резидентам РФ  нужно отчитаться о выплатах иностранных дивидендов  за 2023 год.

В связи с Указом Президента №585 от 08.08.2023 года о приостановлении отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения у многих возник вопрос: “А можно ли зачесть налог, удержанный с иностранных дивидендов?” Ведь правила зачета определяются положениями СоИДН.
СоИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения.
8 августа 2023 г. были приостановлены только отдельные положения договоров с «недружественными» странами.

В России ставка НДФЛ на дивиденды 13-15%.
🔹Если налог, удержанный за рубежом был ниже, то нужно доплатить разницу 3-5%. 
А если ставка была выше 15%? Например, по дивидендам REIT налог всегда 30%.